• Einkommensteuer und Lohnsteuer werden für Einkünfte zwischen 18.000 und 31.000 Euro (pro Jahr) von 35 % auf 30 % gesenkt. Von 31.000 bis 60.000 Euro beträgt die Steuer 40 % (statt bisher 42 %). Dies wird auf der Lohnabrechnung spürbar sein!
• Die Körperschaftsteuer sinkt von 25 % (bis 2022) auf 24 % (2023) und danach auf 23 % des „Gewinns“ der Gesellschaft.
• Die Krankenversicherungsbeiträge für Dienstnehmer werden für Einkünfte unter 2.500 Euro pro Monat um bis zu 1,7 Prozentpunkte gesenkt.
• Mal sehen, ob das kommt: Geplant ist eine Steuerbefreiung für Erfolgsprämien/-beteiligung von jährlich bis zu 3.000 Euro pro Mitarbeiter (wie im Jahr 2020 die Corona-Prämie).
• Der Grundgewinnfreibetrag wird auf 15 % erhöht. Dies bedeutet, dass bis zu einem Gewinn von 30.000 Euro automatisch 15 % (statt bisher 13 %) des Gewinns abgezogen werden.
• Ab 2023 wird die Grenze für die geringwertigen Wirtschaftsgüter auf 1.000 Euro angehoben.
• Der Familienbonus Plus wird pro Jahr und Kind auf 2.000 Euro erhöht.

Ein wesentlicher Teil der Steuerreform ist die Ökologisierung:

• Der Klimabonus (mit der heftig diskutierten Staffelung von 50 bis 200 Euro je nach Wohngemeinde) soll bei der Einkommensteuer / Lohnsteuer berücksichtigt werden.
• Der zweite Aspekt ist die Besteuerung von CO2-Emissionen mit 30 Euro je Tonne, Tarif steigend. Viele Details stehen im Raum, darunter aber auch Härtefälle! An Regelwerken wird gearbeitet.

Und immer wieder gute Steuerideen:

Ein Kaffeeautomatenaufsteller vertrat die Meinung, er liefere keinen fertigen Kaffee, sondern nur die Grundstoffe. Der fertige Kaffee unterliegt nämlich dem Umsatzsteuersatz von 20 %, Grundstoffe und Zutaten hingegen nur dem Satz von 10 %.

Wie nicht anders zu erwarten, beschied das Bundesfinanzgericht, dass die 20 % anzuwenden sind!

Seit 1. 7. 2021 kann der Dienstgeber die Kosten für Öffi-Tickets (Wochen-/Monats-/Jahreskarten) steuer- und sozialversicherungfrei übernehmen. Voraussetzung ist, dass das Dauer­ticket zumindest am Wohn- oder Arbeitsort gilt.

Das Ticket muss kopiert und in den Lohnakt genommen werden. Es darf keine Bezugsumwandlung stattfinden. Dienstnehmergruppen müssen nicht gebildet werden, die Kostenübernahme kann einzeln erfolgen.

Beim Jobticket waren die Auflagen strenger: Ticket für Arbeitsort–Wohnort, Anschaffung durch den Dienstgeber.

Beide Varianten sind auch bei den Lohnneben­kosten befreit, aber das Pendlerpauschale ist weg. Auf den Lohnkonten sind daher die Kalenermonate anzugeben, in denen das Öffi-Ticket bezahlt wird.

Tipp: Übernimmt der Dienstgeber die rechnerischen Kosten der Öffis, obwohl der Dienstnehmer mit dem Auto fährt, so sind diese Kosten sozialversicherungsfrei!